Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario Nº 74

Año 53
Mayo de 2016

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Comité Editorial 

Tabla de Contenido – Table of Contents – Tabela de conteúdo

 Editorial

Periodicidad Semestral

Idiomas: Español / Inglés

 

 

Tabla de Contenido

Artículos de derecho tributario

Ética, justicia y equidad una visión de hacienda pública y derecho tributario / Mauricio A. Plazas Vega / pp. 25 – 72

Palabras clave Ética, Moral, Justicia, Progresividad, Equidad y capacidad contributiva.
Keywords Ethics, Morality, Justice, Progressivity, Equity and “ability to pay”.
Palavras-chave Ética, Moral, Justiça, Progressividade, Equidade e capacidade contributiva.

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Los principios rectores del derecho penal tributario. Un análisis de la perspectiva del Estado Social de Derecho / Alfredo J. Veneziani / pp. 73 – 110

Palabras clave Derecho Penal Tributario, Estado Social de Derecho, Principio de legalidad, Capacidad contributiva, Igualdad, Progresividad, Lesividad, Culpabilidad, Responsabilidad personal, Extrema ratio.
Keywords Criminal Tax Law, Social Rule of Law, Principle of legality, Contributive capacity, Equality, Progressivity, harmfulness, Guilt, Personal responsibility, Extreme ratio.
Palavras-chave Direito Penal Tributário, Estado Social de Direito, Princípio de legalidade, Capacidade contributiva, Igualdade, Progressividade, Lesividade, Culpabilidade, Responsabilidade pessoal, Extrema ratio.

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Equidad en la tributación del trabajo, actividad económica constitucionalmente protegida /Andrés Esteban Ordóñez Pérez / pp. 111 – 154

Palabras clave Equidad, Ponderación, Proporcionalidad, Rentas del trabajo, Impuesto de Renta personas naturales, Contribuciones a la seguridad social.
Keywords Equal sacrifice, Weighting, Proportionality principle, Proportionality test, Labour income, Income tax, Wages and salaries, Social contributions.
Palavras-chave Equidade, Ponderação, Proporcionalidade, Rendas do trabalho, Imposto de Renda pessoas naturais, Contribuições à segurança social.

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El constitucionalismo, la política y los tributos en el último siglo Iván Darío Arango Múnera / pp. 155 – 168

Palabras clave Estado, Política, Ciudadano, Tributos, Novecientos jurídico, Desarrollo, Crecimiento, Empresa, Costumbre, Internacionalización.
Keywords State, Politics, Citizen, Tributes, Novecento giuridico, Development, Growth, Company, Custom, Internationalization.
Palavras-chave Estado, Política, Cidadão, Tributos, Novecentos jurídico, Desenvolvimento, Crescimento, Empresa, Costume, Internacionalização.

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La garantía de los convenios de estabilidad jurídica en América Latina: Un análisis desde la normativa peruana / Vivian Burga Espinoza / pp. 169 – 204

Palabras clave Contratos o convenios de estabilidad jurídica, Contratos-ley, Interpretación, Inversión, Potestad tributaria, Riesgo país, Seguridad jurídica.
Keywords Legal stability agreements, Contract-law (Contratos-ley), Interpretation, Investment, Taxing power, Country risk, Legal certainty.
Palavras-chave Contratos ou convênios de estabilidade jurídica, Contratos-lei, Interpretação, Investimento, Potestade tributária, Risco país, Segurança jurídica.

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Hipertrofia de la norma de subcapitalización colombiana. Reflexiones acerca de su construcción y análisis de sus objetivos desde el Derecho Tributario comparado / Juan Sebastián Torres-Richoux Pablo Andrés Pérez García / pp. 205 – 244

Palabras clave Subcapitalización, Aportes de capital, Deducibilidad de intereses, Principios constitucionales de derecho a la igualdad, debido proceso, buena fe, libertad de empresa, equidad y progresividad.
Keywords Thin capitalization, Capital contributions, Interest deductibility, Constitutional principles of equality, due process, good faith, freedom of enterprise and progressivity.
Palavras-chave Subcapitalização, Aportes de capital, Dedutibilidade de juros, Princípios constitucionais de direitos à igualdade, devido processo, boa-fé, liberdade de empresa, equidade e progressividade.

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Sede efectiva de administración; vacíos en la legislación y retos de la reglamentación / Claudia Marcela Escobar Oliver / pp. 245 – 256

Palabras clave Residencia fiscal, Renta mundial, Sociedad nacional, Tecnología, Gestión, Dirección, Actividades empresariales.
Keywords Residence for tax purposes, Worldwide income, Domestic entity, Technology, Management, Business activities.
Palavras-chave Residência fiscal, Renda mundial, Sociedade nacional, Tecnologia, Gestão, Direção, Atividades empresariais.

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Naturaleza jurídica del compromiso de responsabilidad social previsto en la Ley de Contrataciones Públicas / Betty Andrade Rodríguez / pp. 257 – 294

Palabras clave Responsabilidad social, Tributos, Prestaciones patrimoniales públicas.
Keywords Social responsibility, Taxes, Public economic duties.
Palavras-chave Responsabilidade social, Tributos, Prestações patrimoniais públicas.

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La necesidad de curador ad litem para los deudores ausentes en el proceso administrativo de cobro / Jesús David Sanabria Ardila / pp. 295 – 328

Palabras clave Procedimiento administrativo de cobro, Curador ad litem, Debido proceso, Derecho de defensa, Deudor ausente.
Keywords Administrative recovery procedure, Guardian ad litem, Due process, Right to defense, Absent debtor.
Palavras-chave Procedimento administrativo de cobrança, Curador ad litem, Devido processo, Direito de defensa, Devedor ausente.

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Infracciones y sanciones tributarias / Elías Ricardo Solís González / pp. 329 – 370

Palabras clave Infracciones, Sanciones, Legalidad, Culpabilidad, Proporcionalidad, Retroactividad, Graduación, Dosificación, Motivación, Inocencia.
Keywords Violations, Penalties, Legality, Guilt, Proportionality, Retroactivity, Graduation, Dosing, Motivation, Innocence.
Palavras-chave Infrações, Sanções, Legalidade, Culpabilidade, Proporcionalidade, Retroatividade, Graduação, Dosagem, Motivação, Inocência.

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Proyecto BEPS en precios de transferencia: Fase de implementación e impacto en Colombia / Andrea Medina Rojas Diana Sofía Padrón Bruna / pp. 371 – 384

Palabras clave Proyecto BEPS, Implementación, Guías de precios de transferencia, Principio de plena competencia, Commodities, Intangibles, Servicios intragrupo de bajo valor añadido, Acuerdos de costos compartidos, CCA, Documentación, CBC.
Keywords BEPS project, Implementation, Transfer pricing guidelines, Arm’s length principle, Commodities, Intangibles, Low value-adding intra-group services, Cost contribution arrangements, CCAs, Documentation, CBC.
Palavras-Chave Projeto BEPS, Implementação, Guias de preços de transferência, Princípio de plena competência, Commodities, Intangível, Serviços intragrupo de baixo valor acrescentado, Acordos de custos compartilhados, CCA, Documentação, CBC.

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Breve notas sobre los efectos de FATCA en los convenios para evitar la doble imposición / Xabier Escalante Elguezabal / pp. 385 – 406

Palabras clave FATCA, Convenios para evitar la doble imposición, Estados Unidos de América, Impuesto sobre la Renta, IGA.
Keywords FATCA, Tax treaties, United States of America, Income Tax, IGA
Palavras-chave FATCA, Convênios para evitar a dupla imposição, Estados Unidos da América, Imposto sobre a Renda, IGA.

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Artículos de derecho aduanero y comercio exterior

El tratamiento de China como NME después de diciembre del 2016 / F. Martín Malvarez / pp. 409 – 432

Palabras clave Acuerdo Antidumping, Acuerdo sobre Subvenciones y Medidas Compensatorias, Antidumping, China, Comercio desleal, Distorsión de costos, Distorsión de precios, Economía de mercado, Economía de no mercado, GATT 1994, Intervención estatal, Margen de dumping, Metodología alternativa, Organización Mundial del Comercio, Protocolo de Adhesión de China a la Organización Internacional del Comercio, Remedios comerciales internacionales, República Popular China, Subsidios, Valor normal.
Keywords Antidumping Agreement, Agreement on Subsidies and Countervailing Measures, Antidumping, China, Unfair trade practices, Cost distortion, Price distortion, Market economy, Non market economy, GATT 1994, State intervention, Dumping margin, Alternative methodology, World Trade Organization, China’s Protocol of Accession to the World Trade Organization, Trade remedies, People’s Republic of China, Subsidies, Normal value.
Palavras-chave Acordo Antidumping, Acordo sobre Subvenções e Medidas Compensatórias, Antidumping, China, Comércio Desleal, Distorção de Custos, Distorção de Preços, Economia de Mercado, Economia de Não Mercado, GATT 1994, Intervenção Estatal, Margem de Dumping, Metodologia Alternativa, Organização Mundial do Comércio, Protocolo de Adesão da China à Organização Internacional do Comércio, Remédios Comerciais Internacionais, República Popular China, Subsídios, Valor Normal.

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El rol de la Organización Mundial del Comercio en el fomento de acuerdos de reconocimiento mutuo como facilitadores de comercio / Luis Felipe Torres Bohórquez / pp. 433 – 446

Palabras clave Organización Mundial del Comercio, OMC, Acuerdos de reconocimiento mutuo, ARM, Medidas no arancelarias, MNA, Reglamentos técnicos, Medidas Sanitarias y Fitosanitarias, Sistema de calidad, Procedimientos de evaluación de la conformidad.
Keywords World Trade Organization, WTO, Mutual Recognition Agreements, MRA, Non-tariff Measures, NTM, Technical Regulation, Sanitary and Phytosanitary Measures, Quality Infrastructure System, Conformity Assessment Procedures.
Palavras-chave Organização Mundial do Comércio, OMC, Acordos de reconhecimento mútuo, ARM, Medidas não alfandegarias, MNA, Regulamentos técnicos, Medidas Sanitárias e Fitossanitárias, Sistema de qualidade, Procedimentos de avaliação da conformidade.

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La acumulación de origen como flexibilización de las reglas de origen tradicionales / José Francisco Mafla Juan Camilo Bernate / pp. 447 – 462

Palabras claves Reglas de origen, Acumulación de origen, Acumulación total, Acumulación bilateral, Acumulación diagonal, Encadenamientos productivos.
Keywords Rules of origin, Cummulation, Total cummulation, Bilateral cummulation, Diagonal cummulation, Production chain.
Palavras-chave Regras de origem, Acumulação de origem, Acumulação total, Acumulação bilateral, Acumulação diagonal, Encadeamentos produtivos.

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Régimen de responsabilidad de los administradores en comercio exterior / Carlos Alberto Espíndola-Scarpetta Lorena Hernández Agudelo / pp. 463 – 484

Palabras clave Responsabilidad del administrador, Ley 222 de 1995, Comercio exterior, Sistemas de gestión y análisis de riesgos, Cumplimiento, Nuevo Estatuto Aduanero
Keywords Administrator’s liabilities, Law 222 of 1995, Foreign Trade, Unit of Financial Information and Analysis, Compliance, New Customs Statute.
Palavras-chave Responsabilidade do administrador, Lei 222 de 1995, Comércio exterior, Sistemas de gestão e análise de riscos, Cumprimento, Novo Estatuto Alfandegário.

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Aproximación al Régimen General del Comercio Exterior y las Aduanas en Colombia / Leonardo Toro Bedoya Cristina Díaz Díaz / pp. 485 – 512

Palabras clave TLC, Inversión extranjera, Doble tributación, Exportaciones, Aduanas, Zona franca.
Keywords TLC, Foreign investment, Double taxation, Exports, Customs, Free zone.
Palavras-chave TLC, Inversão Estrangeira, Dupla Tributação, Exportações, Aduanas, Zona franca.

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Perspectivas de una nueva regulación de zonas francas / Julio José Rodríguez Chacón / pp. 513 – 524

Palabras clave Zonas Francas, Nueva regulación, Principios, Retos.
Keywords Free Trade Zones, New regulation, Principles, Challenges.
Palavras-chave Zonas francas, Nova regulação, Princípios, Retos.

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Otros artículos

Tributación de las drogas – La experiencia holandesa L.J.M. (Leo) van den Ende / pp. 527 – 542

Keywords Soft drugs, Legalisation, Regulation, Coffee shops, Taxation, Excise, Revenue, The Netherlands.
Palabras clave Drogas blandas, Legislación, Regulación, Cafeterías, Impuestos, Impuesto al consumo, Ingresos, Países Bajos.
Palavras-chave Drogas leves, Legislação, Regulação, Cafés, Impostos, Imposto ao consumo, Ingressos, Países Baixos.

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