Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario Nº 76

Año 54
Mayo de 2017

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Comité Editorial 

Tabla de Contenido – Table of contents – Tablela de conteúdo 

Editorial

Periodicidad Semestral

Idiomas: Español / Inglés

Tabla de Contenido

Artículos de derecho tributario

La tributación de las entidades sin ánimo de lucro y el régimen tributario especial en Colombia / Julián Arturo Niño Mejía  / pp. 27 – 65

Palabras clave Entidades sin ánimo de lucro; ESAL; organizaciones no gubernamentales; ONG; impuestos; beneficios; tributos; impuesto sobre la renta; régimen tributario especial; Reforma Tributaria Estructural; Ley 1819 de 2016.
Keywords Not-for-profit organizations; nonprofit organizations; NPO; non-governmental organizations; NGO; taxes; income tax benefits; Special Tax Regime; Structural Tax Reform; Law 1819 of 2016.
Palavras-chave Entidades sem fins lucrativos; ESAL; organizações não governamentais; ONG; impostos; benefícios; tributos; imposto sobre a renda; Regime Tributário Especial; Reforma Tributária Estrutural; Lei 1819 de 2016.

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La consolidación de la obligación tributaria a partir del pago en exceso y de lo no debido / Eleonora Lozano Rodríguez – Santiago Eduardo Gómez Cifuentes  / pp. 67 – 86

Palabras clave Situación jurídica consolidada; pago de lo no debido; pago en exceso; efectos ex tunc; efectos ex nunc; sentencia de nulidad; jurisprudencia tributaria del Consejo de Estado; devolución; firmeza de las liquidaciones; firmeza de las declaraciones; seguridad jurídica.
Keywords Consolidated legal situation; payment non-due taxes; tax overpayment; ex tunc effects; ex nunc effects; nullity decision; tax jurisprudence of the Colombian Council of State; refund; fixed tax settlement; fixed tax report; legal stability.
Palavras-chave Situação jurídica consolidada; pagamento do não devido; pagamento em excesso; efeitos ex tunc; efeitos ex nunc; sentença de nulidade; jurisprudência tributária do Conselho de Estado; devolução; firmeza das liquidações; firmeza das declarações; segurança jurídica.

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La palmaria inconstitucionalidad del principio de lesividad de la Ley 1819 de 2016 / Mateo Vargas Pinzón  / pp. 87 – 109

Palabras clave Régimen Tributario Sancionador; principio de lesividad; daño; ius puniendi; Estado Social de Derecho.
Keywords Punitive Tax Regime; Harm Principle; injury; ius puniendi; Rule of Law.
Palavras-chave Regime Tributário Sancionador; princípio de lesividade; dano; ius puniendi; Estado Social de Direito.

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Derecho penal tributario en Colombia: Reflexiones a la luz de la Ley 1819 de 2016 / David Rueda Mantilla  / pp. 111 – 155

Palabras clave Derecho penal tributario; delitos tributarios; Ley 1819 de 2016; omisión de activos o inclusión de pasivos inexistentes; omisión de agente retenedor.
Keywords Criminal tax law; tax criminal offenses; Act 1819 of 2016; omission of assets or inclusion of non-existent liabilities; omission of withholding agent.
Palavras-chave Direito penal tributário; delitos tributários; Lei 1819 de 2016; omissão de ativos ou inclusão de passivos inexistentes; omissão de agente retentor.

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Análisis de las acciones BEPS, su aplicación en Colombia y su inclusión al sistema tributario / Lisbeth E. Bonilla Montoya  / pp. 157 – 198

Palabras clave Sistema tributario; tributación internacional; Plan BEPS; acciones; dificultades.
Keywords Tax system; international taxation; BEPS Plan; actions; difficulties.
Palavras-chave Sistema tributário; tributação internacional; Plano BEPS; ações; dificuldades.

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La disposición general sobre la responsabilidad tributaria en el Código Tributario Nacional brasileño / Maurício Dalri Timm do Valle  / pp. 199 – 225

Palabras clave Sujeción pasiva tributaria; responsabilidad tributaria; disposición general; interpretación; formulación normativa del artículo 128 del Código Tributario Nacional brasileño.
Keywords Tax passive subjection; tax liability; general provision; interpretation; normative framework of article 128 of the Brazil’s Tax Code.
Palavras-chave Sujeição passiva tributária; responsabilidade tributária; disposição geral; interpretação; formulação normativa do artigo 128 do Código Tributário Nacional brasileiro.

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Artículos de derecho aduanero y comercio exterior

El régimen de zonas francas en Colombia: Una aproximación a los principales cambios del Decreto 2147 de 2016 y el impacto de la reforma tributaria estructural / Juan Camilo Hoyos – Juan Guillermo López Palacio / pp. 229 – 263

Palabras clave Zona franca; decreto; tributos aduaneros; arancel; IVA; regulación aduanera; declaratoria; impuesto de renta; nacionalización.
Keywords Free trade zone; decree; customs duties; tariff; VAT; customs regulation; declaratory; income tax; nationalization.
Palavras-chave Zona franca; decreto; tributos alfandegários; tarifa alfandegária; IVA; regulação alfandegária; declaratória; imposto de renda; nacionalização.

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El comercio exterior como una herramienta de sostenibilidad para las Zonas más Afectadas por el Conflicto Armado (Zomac) / Angélica Peña Preciado  / pp. 265 – 284

Palabras clave Comercio exterior; GSP; beneficios tributarios; beneficios en comercio exterior; Ley Páez; zonas francas; Zomac; reforma tributaria; sostenibilidad.
Keywords International trade; GSP; tax benefits; international trade benefits; Paez Law; free trade zones; Zomac; tax reform; sustainability.
Palavras-chave Comércio exterior; GSP; benefícios tributários; benefícios em comércio exterior; Lei Páez; zonas francas; Zomac; reforma tributária; sustentabilidade.

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Usuarios de confianza y operador económico autorizado (OEA): Dos caras de la misma moneda / Tomás Barreto Ramírez  / pp. 285 – 298

Palabras clave Usuarios de confianza; operador económico autorizado; sistema de gestión del riesgo; nueva regulación aduanera, fiscalización y control.
Keywords Trusted users; authorized economic operators (AEO); risk management system; new customs regulations, auditing and control.
Palavras-chave Usuários de Confiança, operador económico autorizado, sistema de gestão do risco, nova regulação alfandegaria, fiscalização e controle.

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Protección a la inversión extranjera: La historia que empieza a ser contada en Colombia / Camilo Castrillón Velasco / pp. 299 – 323

Palabras clave Acuerdos de promoción y protección de inversiones, inversión extranjera, responsabilidad estatal, arbitramento.
Keywords Bilateral Investment Treaties (BITs), foreign investment, state responsibility, arbitration.
Palavras-chave Acordos de promoção e proteção de investimentos, investimento estrangeiro, responsabilidade estatal, arbitramento.

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Otros artículos

Is the US Willing to Adopt BEPS Plan Measures? / Edward C. Osterberg, Jr. / pp. 327 – 342

Keywords Organisation for Economic Co-operation and Development (“OECD”); Base erosion and profit shifting (“BEPS”); Aggressive international tax planning; BEPS Action Items; The United States implementation of BEPS.
Palabras clave Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (“OCDE”); Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (Base Erosion and Profit Shifting – “BEPS”); planificación fiscal internacional agresiva; puntos de acción BEPS; implementación de BEPS por los Estados Unidos.
Palavras-chave Organização para a Cooperação e o Desenvolvimento Económicos (“OCDE”); Erosão da Base Imponível e Traslado de Benefícios (Base Erosion and Profit Shifting – “BEPS”); planificação fiscal internacional agressiva; pontos de ação BEPS; implementação de BEPS pelos Estados Unidos.

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¿En qué situación se encuentra Perú frente a las medidas anti “BEPS” de la OCDE? Visión crítica a partir de las medidas 8, 9 y 10 / Fernando Zuzunaga del Pino / pp. 343 – 371

Palabras clave Fiscalidad internacional; BEPS; planificación fiscal internacional; precios de transferencia; sexto método; Perú.
Keywords International Taxation; BEPS; International Tax Planning; Transfer pricing; Sixth method; Peru.
Palavras-chave Fiscalidade internacional; BEPS; planificação fiscal internacional; preços de transferência; sexto método; Peru.

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Métodos para evitar la doble imposición en Colombia / José Andrés Romero Tarazona / pp. 373 – 395

Palabras clave Métodos para evitar la doble imposición; Comunidad Andina de Naciones; Convenios para evitar la doble imposición.
Keywords Methods to avoid double taxation; Andean Community; Double tax treaties.
Palavras-chave Métodos para evitar a dupla imposição; Comunidade Andina de Nações; Convênios para evitar a dupla imposição.

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I paradisi fiscali e la indeducibilità dei costi black list / Anna Rita Ciarcia / pp. 397 – 418

Palabras clave Paraísos fiscales; lista negra (Blacklist); Regímenes fiscales dañosos; Criterios de identificación de paraísos fiscales; Intercambio de información; No deducibilidad en Italia de costos derivados de operaciones realizadas con países de la lista negra; Ley italiana de estabilidad 2016.
Keywords Tax havens; Blacklist; Harmful tax regimes; Criteria for identifying tax havens; Exchange of information; Non-deductibility in Italy of costs arising from transactions with blacklisted countries; Italian Stability Law of 2016.

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