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Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario Nº 78

Año 55
Mayo de 2018

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Comité Editorial 

Tabla de Contenido – Table of contents – Tablela de conteúdo 

Editorial

Periodicidad Semestral

Idiomas: Español / Inglés

Tabla de Contenido

Artículos de derecho tributario

Reflexiones sobre las diferencias permanentes que se presentan en las conciliaciones contables y fiscales bajo los nuevos marcos normativos en Colombia / Deivi David Fuentes Doria – Johana Elisa Fajardo Pereira / pp. 19 – 42

Palabras claves: Conciliación fiscal, control de detalle y reporte fiscal.
Keywords: Fiscal reconciliation, detail control and fiscal report.
Palavras-chave Conciliação fiscal., Controle de detalhe, Reporte fiscal.

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El concepto de autoliquidación en la aplicación de los tributos / Lenin José Andara Suárez / pp. 43 – 70

Palabras clave: Autoliquidación, declaración, aplicación de la normativa tributaria, calificaciones jurídicas, cuantificación. 
Keywords: Self-assessment, declaration, application of tax regulations, legal qualifications, quantification.
Palavras-chave: Autoliquidaçao, declaração, aplicação da normativa tributária, qualificações jurídicas, quantificação.

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Análisis crítico del tratamiento tributario de los activos intangibles formados en las combinaciones de negocios reguladas por la Ley 1819 de 2016 / Oscar Iván González Herrera – Juan Pablo Díaz Castaño / pp. 71 – 92

Palabras claves: Activos intangibles formados internamente, fusiones y escisiones, Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), Combinación de negocios, Costo fiscal amortización.
Key words: Internally formed intangibles, Mergers and spin-offs, International Financial Reporting Standards (IFRS), Business combination, Tax basis and amortization.
Palavras-chave: Ativos intangíveis formados internamente, fusões e cisões, Normas Internacionais de Informação Financeira (NIIF), Combinação de negócios, Custo fiscal amortização.

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Régimen tributario de las concesiones portuarias / Óscar Fabián Gutiérrez Herrán / pp. 93 – 120

Palabras claves: Concesiones portuarias, impuesto sobre la renta, impuesto sobre las ventas, impuesto predial, sociedad portuaria, operador portuario, Normas Internacionales de Contabilidad (NIC).
Keywords: Port concessions, income tax, sales tax, property tax, port companies, port operators, International Accounting Standards (IAS).
Palavras-chave: Concessões portuárias, imposto sobre a renda, Imposto sobre as vendas, imposto predial, sociedade portuária, operador portuário, Normas Internacionais de Contabilidade -NIC -.

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Sanción por inexactitud ante diferencia de criterios e interpretación razonable en controversias tributarias / Oscar Alfonso Rueda Gómez / pp. 121 – 144

Palabras clave: Acto administrativo, declaración tributaria, diferencia de criterios, interpretación razonable, plausible, sanción por inexactitud.
Keywords: Administrative act, tax return, difference of criteria, reasonable interpretation, plausible, sanction penalty for inaccuracy.
Palavras-chave: Ato administrativo, declaração tributária, diferença de critérios, interpretação razoável, plausível, sanção por inexatidão.

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El impuesto predial sobre los bienes públicos. Análisis normativo y jurisprudencial / Oscar Alfonso Rueda Gómez / pp. 145 – 172

Palabras Claves: Impuesto predial – hecho generador – aspecto material – no sujeción – exención – bienes de uso público – bienes fiscales – impuestos territoriales – propiedad privada – propiedad pública.
Keywords: Property tax – triggering event – tangible aspect – no subject – exemption – property of public use – tax assets – land tax – private property – public property.
Palavras-Chave: Imposto predial – fato gerador – aspeto material – não fixação – isenção – bens de uso público – bens fiscais – impostos territoriais – propriedade privada – propriedade pública.

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El concepto de sistema y método en las tarifas de las tasas por estacionamiento en vía pública, y su implementación en Bucaramanga / Maria Daniela Guerrero Gil – Silvia Daniela Molinares Díaz / pp. 173 – 198

Palabras clave: Tributo, tasa tributaria, tarifa, estacionamiento en vía pública, sistema y método.
Keywords: Tribute, Tax rate, rate, Parking on street, System and method.
Palavras-Chave: Tributo, taxa tributária, tarifa, estacionamento em via pública, sistema e método.

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La obligación de revelar esquemas de planeación fiscal agresiva o abusiva en el ordenamiento colombiano / Ana María Rodelo Arnedo / pp. 199 – 228

Palabras clave: Tax Shelters, planeación fiscal agresiva o abusiva, secreto profesional, libertad de empresa, rasgos distintivos específicos, autoincriminación.
Keywords: Tax Shelters, aggressive or abusive tax planning, professional secrecy, hallmarks, Company and freedom to conduct business, self-incrimination
Palavras-Chave: Tax Shelter, planejamento tributário agressivo ou abusivo, sigilo profissional, marcas, empresa e liberdade para realizar negócios, autoincriminação

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Arbitraje tributario en el ordenamiento jurídico colombiano / Santiago Lizarazo Polanco – Mateo Vargas Pinzón / pp. 229 – 258

Palabras clave: Métodos Alternativos de Solución de Conflictos – El Arbitraje – El Arbitraje en Colombia – Arbitraje Tributario Doméstico en Colombia – El Arbitraje Tributario Internacional.
Keywords: Alternative Dispute Resolution Methods – Arbitration – Arbitration in Colombia – Domestic Tax Arbitration in Colombia – International Tax Arbitration.
Palavras-Chave: Métodos Alternativos de Resolução de Conflitos – Arbitragem – Arbitragem na Colômbia – Arbitragem doméstico de Tributos na Colômbia – Arbitragem Tributária Internacional.

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El descuento colombiano por impuestos pagados en el exterior: análisis teórico y práctico / Omar Sebastián Cabrera Cabrera / pp. 259 – 306

Palabras clave: Crédito fiscal, descuentos por impuestos pagados en el exterior, crédito fiscal indirecto, doble imposición internacional, Convenios para Evitar la Doble Imposición; neutralidad en la exportación de capital, criterio de la fuente, residencia fiscal, entidades controladas del exterior.
Keywords: Foreign tax credit, Colombian foreign tax credit, indirect foreign tax credit, international double taxation, Double Taxation Conventions, capital export neutrality, source principle, tax residence, controlled foreign corporations.
Palavras-chave: Crédito fiscal, descontos por impostos pagados no exterior, crédito fiscal indireto, dupla imposição internacional, Convênios para Evitar a Dupla Imposição; neutralidade na exportação de capital, critério da fonte, residência fiscal, entidades controladas do exterior.

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El Intercambio Automático de Información Tributaria: un análisis jurídico de los instrumentos para efectuarlo / María Isabel Aguilar Góez / pp. 307 – 352

Palabras claves: Intercambio, OCDE, automático, información tributaria, soberanía, evasión fiscal, asistencia.
Keywords: Exchange, OECD, automatic, information, tax, tax evasion, sovereignty, assistance.
Palavras-chave: Intercâmbio, OCDE, automático, informação tributária, soberania, evasão fiscal, assistência.

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Recomendaciones de la OCDE sobre tributación en los gobiernos subcentrales: una aproximación al caso colombiano / César Augusto Romero Molina – Luis Adrián Gómez Monterroza / pp. 353 – 392

Palabras clave: Recomendaciones OCDE, Autonomía fiscal local, Descentralización fiscal, Tributación subcentral o subnacional, Tributos territoriales.
Key words: OECD recommendations, Fiscal local autonomy, Fiscal decentralization, Subnational or Sub central taxation, Territorial taxation.
Palavras-chave: Recomendações OCDE, Autonomia fiscal local, Descentralização fiscal, Tributação subcentral ou subnacional, Tributos territoriais.

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Artículos de derecho aduanero y comercio exterior

Algunas consideraciones en materia del Régimen Sancionatorio en las zonas francas / Juan David Barbosa Mariño / pp. 393 – 421

Palabras clave: Régimen Sancionatorio, Zonas Francas, Infracciones, Pérdida de calificación, Pérdida de la declaratoria.
Keywords: Sanctioning Regime, Free Zone, Infringement, Loss of qualification, Loss of the declaration.
Palavras-chave: Regime Sancionatório, Zonas Francas, Infrações, Perda de qualificação. 

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Otros artículos

Los principios comunes del derecho constitucional presupuestario, el gasto público justo y la Teoría General de la Constitución Financiera / Horacio Guillermo Anibal Corti / pp. 423 – 458

Palabras clave: Justicia tributaria – Justicia en el gasto público – Derecho Constitucional Tributario y Presupuestario – Constitución Financiera.
Keywords: Tax justice – justice in public spending – Constitutional Tax and Budgetary Law – Financial Constitution.
Palavras-chave Justiça tributária – Justiça no gasto público – Direito Constitucional Tributário e Orçamentário – Constituição Financeira. 

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Conceptos del ICDT para la Corte Constitucional

Expediente D- 11908 / pp. 461 – 548

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Expediente D- 11769 / pp. 549 – 557

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