Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario Nº 81

Año 56
Enero de 2020

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Comité Editorial 

Tabla de Contenido – Table of contents – Tablela de conteúdo 

Editorial

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Periodicidad Semestral

Idiomas: Español / Inglés

Tabla de Contenido

Artículos de derecho tributario

Reflexiones sobre el Régimen de entidades controladas del exterior en Colombia / Héctor Andrés Falla Cubillos / pp. 19 – 46

Palabras clave: Convenios de doble imposición, entidades controladas del exterior, ingresos pasivos, Régimen ECE, residentes fiscales colombianos.
Keywords: Controlled foreign corporations, passive income, CFC regime, Colombian tax-residents, tax treaties.
Palavras-chave: Convênios de dupla imposição, entidades controladas desde o exterior, ingressos passivos, Regime ECE, residentes fiscais colombianos.

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Reflexiones sobre el principio de legalidad tributaria, en materia de los aportes al Sistema General de Seguridad Social en Colombia / Mariacamila Bobadilla Moreno – José Antonio Chacón Prada – Francisco Raúl Montenegro Acosta  / pp. 47 – 94

Palabras Clave: Contribuciones Parafiscales, aportes al Sistema General de Seguridad Social, principio de legalidad tributaria, reserva de ley, principio de solidaridad, obligación tributaria, elementos del tributo, irretroactividad, firmeza de las declaraciones, capacidad contributiva.
Keywords: Parafiscal contributions, contributions to the general social security system, principle of tax legality, legal reserve, principle of solidarity, tax obligation, characteristic elements of tax, non- retroactivity, limit term to audit tax statements, contributive capacity.
Palavras-chave: Contribuições Parafiscais, aportes ao Sistema Geral de Segurança Social, princípio de legalidade tributária, reserva de lei, princípio de solidariedade, obrigação tributária, elementos do tributo, irretroatividade, firmeza das declarações, capacidade contributiva.

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Neutralización de los mecanismos híbridos en Colombia. Una reflexión a la acción 2 de BEPS de la OCDE / Yolanda Ruiz Ascencio / pp. 95 – 122

Palabras clave: Híbridos, mecanismos híbridos, acción 2, beps, Doble residencia, ocde, neutralización, Tributacion.
Keywords: hybrid, hybrid mechanisms, Action 2, BEPS, double residence, OECD, neutralization, taxation.
Palavras-chave: Híbridos, mecanismos híbridos, ação 2, beps, Dupla residência, OCDE, neutralização, Tributação.

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Análisis del principio “in dubio contra fiscum” en la legislación tributaria Colombiana / Jaime Antonio Barros Estepa / pp. 95 – 122

Palabras clave: Principio in dubio contra fiscum, Contribuyente, Autoridad fiscal, Carga de la prueba, Vacío probatorio.
Keywords: Principle in dubio contra fiscum, Taxpayer, Tax Authority, Burden of proof, Evidence void.
Palavras chave: Princípio in dubio contra fiscum, Contribuinte, Autoridade fiscal, Carga da prova, Vazio probatório.

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Análisis de las principales reservas en materia tributaria formuladas por Colombia en el acuerdo de adhesión a la OCDEa / Omar Sebastián Cabrera Cabrera. / pp. 151 – 200

Palabras clave: Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, Convención Administrativa de Asistencia Mutua en Materia Fiscal de la OCDE, Ley 1950 de 2019, reservas hechas por Colombia al Modelo de Convenio Tributario de la OCDE, rentas inmobiliarias, dividendos, establecimiento permanente, reglas de desempate, residencia fiscal, ganancias de capital, regalías, no discriminación, rentas de un empleo.
Keywords: OECD Tax Convention, OECD Convention for Mutual Administrative Assistance in Tax Matters, Law 1950 of 2019, reservations to the OECD Tax Agreement made by Colombia, income from immovable property, dividends, permanent establishment, tie-breaker rules, tax residence, capital gains, royalties, non-discrimination, income from employment.
Palavras-chave: Modelo de Convênio Tributário da OCDE, Convenção Administrativa de Assistência Mútua en Matéria Fiscal da OCDE, Lei 1950 de 2019, reservas feitas pela Colômbia ao Modelo de Convênio Tributário da OCDE, rendas imobiliárias, dividendos, estabelecimento permanente, regras de desempate, residência fiscal, rendimentos de capital, royalties, não discriminação, rendas de um emprego.

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¿Puede un establecimiento permanente ser beneficiario de un CDI luego de la expedición de la Ley 1943 de 2018? / Carlos Alberto García Martínez / pp. 201 – 232

Resumen Los establecimientos permanentes en Colombia se encuentran sometidos al impuesto sobre la renta respecto de las rentas de fuente mundial que le sean atribuibles, luego de la expedición de la Ley 1943 de 2018. Este artículo explora los argumentos para determinar si este hecho es suficiente para considerar a los establecimientos permanentes como beneficiarios de un Convenio para Evitar la Doble Imposición (CDI). Con ese propósito, se analiza comparativamente el texto de los CDI suscritos por Colombia siguiendo los Modelos de Convenio de la OCDE y la ONU, así como la Decisión 578 de la CAN.

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Aspectos tributarios de los servicios de computación en la nube en Colombia / Ciro Meza Martínez / pp. 233 – 248

Palabras clave: Impuesto sobre la renta, retención en la fuente, servicios de computación en la nube, servicios técnicos, ingresos de fuente nacional, ingresos de fuente extranjera, doctrina de la DIAN, deducción de gastos por expensas en el exterior.
Keywords: Income tax, withholding tax, cloud computing services, technical services, domestic-source income, foreign-source income, DIAN doctrine, deduction of expenses for expenditure abroad.
Palavras-chave: Imposto sobre a renda, retenção na fonte, serviços de computação na nuvem, serviços técnicos, ingressos de fonte nacional, ingressos de fonte estrangeira, doutrina da DIAN, dedução de gastos por expensas no estrangeiro.

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La potestad sancionadora tributaria. Una perspectiva comparada crítica / Miguel Ángel Sánchez Huete  / pp. 249 – 280

Palabras clave: Infracción, sanción, procedimiento sancionador, potestad sancionadora.
Keywords: Infringement, sanction, sanctioning procedure, sanctioning power.
Palavras-chave: Infração, sanção, procedimento sancionatório, potestade sancionatória.

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Análisis dinámico de la jurisprudencia contencioso-administrativa sobre estampillas y sus formalidades de recaudo aplicables en Bucaramanga / Cesar Augusto Romero Molina / Luis Adrian Gómez Monterroza  / pp. 281 – 306

Palabras clave: Consejo de Estado; Línea jurisprudencial; Estampillas; Procedimiento tributario Territorial.
Keywords: Council of State; Case law Line; Estamps; Territorial Taxation procedure law.
Palavras chave: Conselho de Estado; Linha jurisprudencial; Selos; Procedimento tributário Territorial.

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Compatibilidad y aplicación de las cláusulas antiabuso del derecho tributario colombiano y las contenidas en los convenios de doble imposición / José Gilberto Pinilla Ibañez / pp. 307 – 342

Palabras claves: autoridades competentes, beneficios del convenio, convenios de doble imposición, Estados contratantes, derecho a beneficios, normas antiabuso, propósito principal.
Keywords: competent authorities, benefits of the convention, double taxation conventions, contracting states, entitlement to benefits, anti-abuse rules, main purpose.
Palavras-chave: Autoridades competentes, benefícios do convênio, convênios de dupla imposição, estados contratantes, direito a benefícios, normas antiabuso, propósito principal.

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Artículos de derecho aduanero y comercio exterior

Comentarios sobre la situación colombiana frente al acuerdo sobre procedimientos para el trámite de licencias de importación / Juan José Lacoste / pp. 345 – 372

Palabras Clave: Acuerdo sobre Procedimientos para el Trámite de Licencias de Importación. Licencias automáticas. Licencias no automáticas. Registro de Importación. Licencia Previa.
Keywords: Agreement on Import Licensing Procedures. Automatic licensing. Non-automatic licensing. Import registration.
Palavras-chave: Acordo sobre Procedimentos para o Trâmite de Licenças de Importação; Licenças automáticas; Licenças não automáticas; Registro de Importação; Licença Prévia.

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Derecho de la OMC & Políticas Públicas Ambientales: Eco-etiquetas, Impuestos al Carbono y Subsidios Verdes en el Marco de la OMC / Laura Salazar Álvarez, Natalia Alarcón Rueda, Tomás Jaramillo Quintero, Jorge Andrés Gómez / pp. 373 – 414

Palabras clave: Comercio internacional, medio ambiente, derecho OMC, impuestos al carbono, etiquetas ecológicas, subsidios verdes, artículo XX del GATT .
Keywords: international trade, environment, WTO law, carbon taxes, eco-labels, green subsidies, GATT Article XX.
Palavras-chave: Comércio internacional, meio ambiente, direito da OMC, impostos sobre o carbono, etiquetas ecológicas, subsídios verdes, artigo XX do GATT.

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Notas de actualidad

Guerra Comercial Estados Unidos – China y Colombia, ¿Por quién se debe apostar? / Luis Carlos Ramírez Martínez / pp. 283 – 313

Palabras Claves: Origen Preferencial, Verificación de Origen, Certificado de Origen, Origen no preferencial.
Keywords: Preferential Origin, Verification of Origin, Certificate of Origin, Non- Preferential Origin.
Palavras-chave: Origem Preferencial, Verificação de Origem, Certificado de Origem, Origem não preferencial.

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