Revista Instituto Colombiano de Derecho Tributario Nº 82

Año 57
Agosto de 2020

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Tabla de Contenido – Table of contents – Editorial y Preliminares

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Periodicidad Semestral

Idiomas: Español / Inglés

Tabla de Contenido

Artículos tributarios

Un fragmento sobre el gobierno (Jeremy Bentham). “Un texto introductorio a las denuncias del autor sobre el peligro de hacer depender el derecho de lo que digan los jueces en sus fallos” / Germán Pardo Carrero / pp. 21 – 36

Palabras clave: Irretroactividad, seguridad jurídica, legislador tributario.
Keywords: Non-retroactivity, legal certainty, tax legislator, need for clear regulations, publicity and transparency of the law.
Palavras-chave: Irretroatividade, segurança jurídica, legislador tributário, necessidade de normas claras, publicidade e transparência da lei.

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La ultraactividad como vía indispensable para evitar la aplicación retroactiva de las nuevas leyes tributarias / Mauricio A. Plazas Vega  / pp. 37 – 51

Palabras Clave: Ultraactividad, retroactividad, retrospectividad, retroactividad impropia, subcapitalización, deducción de intereses, dividendos, retención en la Fuente, Constitución Política, legislador, venta de acciones o cuotas, impuesto de renta especial sobre dividendos.
Keywords: Ultraactivity, retroactivity, retrospectivity, improper retroactivity, undercapitalization (thin capitalization), deductible interests, withholding tax, Political Constitution, Legislator, sale of shares or quotes, special income tax over dividends.
Palavras-chave: Ultratividade, retroatividade, retrospectividade, retroatividade imprópria, subcapitalização, dedução de juros, dividendos, retenção na Fonte, Constituição Política, legislador, venta de ações ou parcelas, imposto de renda especial sobre dividendos.

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Aplicación de la ley en el tiempo en materia tributaria / Efectos en ciertos casos particulares frente a ciertos cambios en la ley tributaria y con ocasión de los fallos de la Corte Constitucional y del Consejo de Estado / Clara Inés Ramirez Duarte / pp. 53 – 87

Palabras clave: Ley tributaria en el tiempo, Vigencia de la Ley, irretroactividad, cambios en la ley tributaria.
Keywords: Tax law over time, Enforceability of the law, non-retroactivity, changes in the tax law.
Palavras-chave: Lei tributária no tempo, Vigência da Lei, irretroatividade, mudanças na lei tributária.

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Efectos de la irretroactividad de la ley tributaria / Gustavo Alberto Pardo Ardila / pp. 87 – 102

Palabras clave: La aplicación del principio de irretroactividad es relativa.
Keywords: The relativeness of the retroactive effects of tax law.
Palavras chave: : A aplicação do princípio de irretroatividade é relativa.

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El principio de irretroactividad en materia tributaria: la jurisprudencia de la Corte Constitucional sobre su alcance / María Catalina Plazas Molina. / pp. 101 – 129

Palabras clave: Corte Constitucional, irretroactividad, retroactividad, retrospectividad, situaciones jurídicas consolidadas, tributos de período, tributos de causación instantánea.
Keywords: Constitutional Court, non-retroactivity, retroactivity, retrospectivity, consolidated legal situations, period taxes, instant taxation.
Palavras-chave: Corte Constitucional, irretroatividade, retroatividade, retrospectividade, situações jurídicas consolidadas, tributos de período, tributos de causação instantânea.

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La naturaleza retroactiva de las leyes de interpretación y su admisibilidad en materia tributaria / Mateo Vargas Pinzón / pp. 129 – 169

Palabras clave: Interpretación con autoridad del Legislador – Interpretación Auténtica – Principio de irretroactividad en materia tributaria – Retroactividad in mitius – Retroactividad in pejus – Retrospectividad

Keywords: Authentic Interpretation – Prohibition of retroactivity in tax matters – Retroactivity in mitius – Retroactivity in pejus – Retrospectivity.

Palavras-chave: Interpretação com autoridade do Legislador – Interpretação Autêntica – Princípio de irretroatividade em matéria tributária – Retroatividade in mitius – Retroatividade in pejus – Retrospetividade.

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Reflexiones sobre la derogatoria del artículo 264 de la Ley 223 de 1995 y los efectos del artículo 131 de la Ley 2010 de 2019 / Claudia Rodríguez Velásquez / Ariana Catalina Fernández Rodríguez / pp. 169 – 204

Palabras clave: Derogatoria del artículo 264 de la Ley 223 de 1995, artículo 131 de la Ley 2010 de 2019, principio de confianza legítima, carácter vinculante de los conceptos de la DIAN.
Keywords:repeal of Article 264 of Law 223 of 1995, Article 131 of Law 2010 of 2019, principle of legitimate expectations, binding force of tax authority rulings.
Palavras-chave: derrogatória do artigo 264 da Lei 223 de 1995, artigo 131 da Lei 2010 de 2019, princípio de confiança legítima, carácter vinculante dos conceitos da DIAN.

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Defraudación del principio de confianza legítima en materia tributaria en Colombia / Carlos F. Forero Hernández / pp. 203 – 233

Palabras clave: Defraudación del principio de confianza legítima en materia tributaria, responsabilidad patrimonial del Estado, daño antijurídico, daño especial, tipología de perjuicio.
Keywords: infringement of the principle of legitimate expectation in tax matters, financial liability of the State, unlawful damages, special damages, types of damages.
Palavras-chave: defraudação do princípio de confiança legítima em matéria tributária, responsabilidade patrimonial do Estado, dano antijurídico, dano especial, tipologia de prejuízo.

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Análisis jurisprudencial: efectos de las sentencias de la Corte Constitucional frente a la aplicación de las normas tributarias en el tiempo / Brandon S. Espinel Laverde / Christian Alejandro Acevedo Mendoza / Jennifer Lorena Ramírez Benavides / José Manuel Castañeda Espinel / pp. 223 – 271

Palabras clave: Efectos, Corte Constitucional, jurisprudencia, aplicación inmediata, reviviscencia, retroactividad, política tributaria, condicionalidad, interpretación, alcance, vigencia, aplicación.
Keywords: Effects, Constitutional Court, judicial precedent, immediate application, reviviscence, retroactivity, tax policy, conditionality, interpretation, scope, validity, enforcement.
Palavras chave: Efeitos, Corte Constitucional, jurisprudência, aplicação imediata, revivescência, retroatividade, política tributária, condicionalidade, interpretação, alcance, vigência, aplicação.

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Aplicación en el tiempo de las normas sustantivas en materia tributaria en los tributos de período / Carlos Mario Restrepo Pineda / José Darío Zuluaga Calle / Julián Andrés Ríos Obando / pp. 271 – 316

Palabras claves: Impuesto de período, norma favorable, norma vigente, aplicación de las normas, retrospectividad, retroactividad.
Keywords: Period tax, favorable rule, current rule, application of the rules, retrospectivity, retroactivity.
Palavras-chave: Imposto de período, norma favorável, norma vigente, aplicação das normas, retrospectividade, retroatividade.

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La reviviscencia de la ley en el marco de la declaratoria de inexequibilidad de la Ley 1943 de 2018 y la expedición de la Ley 2010 de 2019 / Lorenzo Castillo Barvo / Marisol Céspedes Quevedo / pp. 315 – 352

Palabras Clave: Irretroactividad, precedente constitucional, jurisprudencia, reviviscencia, confianza legítima, legalidad.
Keywords: non-retroactivity of the law, constitutional precedent, precedent, revival, legitimate trust, legality.
Palavras-chave: Irretroatividade, precedente constitucional, jurisprudência, revivescência, confiança legítima, legalidade.

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Aplicabilidad del componente inflacionario en el año gravable 2019 como consecuencia de su reviviscencia / Arlinn Cervantes / María Helena Jiménez Prestan / pp. 351 – 378

Palabras clave: Aplicación de la ley, reviviscencia, irretroactividad, retroactividad, componente inflacionario, principio de favorabilidad, seguridad jurídica, restrospectividad de la ley.
Keywords: Law enforcement, reviviscence, non-retroactivity, retroactivity, inflationary component, principle of favorability, legal certainty, retrospectivity law.
Palavras-chave: Aplicação da lei, revivescência, irretroatividade, retroatividade, componente inflacionário, princípio de favorabilidade, segurança jurídica, restrospectividade da lei.

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La consolidación de situaciones jurídico – tributarias y su aplicación en la nulidad de tributos territoriales / Andrés Felipe Berdugo Beleño / Edwuard Guzmán Barceló / pp. 377 – 410

Palabras Claves: Consolidación de situación jurídica, tributos territoriales, nulidad, confianza legítima, relación jurídico–tributaria, obligación tributaria.
Keywords: Consolidation of legal status, territorial taxes, nullity, legitimate trust, legal relationship in tax matters, tax obligation.
Palavras-chave: Consolidação de situação jurídica, tributos territoriais, nulidade, confiança legítima, relação jurídico – tributária, obrigação tributária.

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Acerca de la vigencia temporal de las normas y criterios jurisprudenciales en materia tributaria: especial referencia al ordenamiento venezolano / Taormina Cappello Paredes / pp. 409 – 449

Palabras Claves: vigencia, validez, aplicabilidad, exigibilidad, ultraactividad, criterios jurisprudenciales, retroactividad, seguridad jurídica, certeza.
Keywords: entry into effect, validity, enforceability, ultra-activity, case law, retroactivity, legal certainty, certainty.
Palavras-chave: vigência, validade, aplicabilidade ou exigibilidade, ultratividade, critérios jurisprudenciais, retroatividade, segurança jurídica, certeza.

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Sobre la (in)validez normativa y aplicación en el tiempo de la ley «constitucional» que crea el impuesto a los grandes patrimonios en Venezuela / Serviliano Abache Carvajal / pp. 449 – 469

Palabras Claves: validez, vigencia, aplicabilidad, ley «constitucional», impuesto a los grandes patrimonios.
Keywords: validity, effectiveness, applicability, «constitutional» law, major wealth tax.
Palavras-chave: validade, eficácia, aplicabilidade, lei «constitucional», imposto sobre grandes propriedades.

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Tratamiento de los embargos de cuentas bancarias / Juan Rafael Bravo Arteaga / pp. 469 – 480

Palabras Claves: embargo de cuentas bancarias.
Keywords: bank account seizure.
Palavras-chave: embargo de contas bancárias.

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Artículos de derecho aduanero y comercio exterior

Aplicación en el tiempo de la doctrina aduanera de la DIAN / Tomás Barreto Ramírez / pp. 481 – 496

Palabras Claves: doctrina, derecho de petición, acto administrativo, derecho adquirido, situación jurídica consolidada.
Keywords: doctrine, right of petition; administrative act; adquired rights; consolidated legal situation.
Palavras-chave: doutrina, direito de petição, ato administrativo, direito adquirido, situação jurídica consolidada.

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Algunas consideraciones para entender el régimen sancionatorio aduanero en Colombia y su evolución en el tiempo / Juan David Barbosa Mariño / Daniela Lozada Fernández / pp. 495 – 540

Palabras Claves: Régimen sancionatorio. Responsabilidad Objetiva. Caducidad. Farovabilidad. Acuerdo de Facilitación. Caducidad. Principios Aduaneros.
Keywords: Penalty regime. Objective liability. Expiration (Extinction of a Right). Favorable Rule. Facilitation Agreement. Customs Principles.
Palavras-chave: Regime sancionatório. Responsabilidade Objetiva. Caducidade. Favorabilidade. Acordo de Facilitação. Caducidade. Princípios Aduaneiros.

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Nota de Actualidad

Los retos de la aduana frente a la continuidad de los negocios en los tiempos del COVID-19 / Sebastian Galindo Cantor / pp. 541 – 551

Palabras Claves: Acuerdo de facilitación del comercio, covid-19, proceso de aduana.
Keywords: Trade Facilitation Agreement, covid-19, customs procedure.
Palavras-chave: Acordo de facilitação do comércio, covid-19, processo de alfândega.

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